W 2025 roku wprowadzono istotne zmiany dotyczące kwartalnego rozliczania podatków dochodowych (PIT) oraz podatku od towarów i usług (VAT). Nowe limity i zasady mają na celu uproszczenie procedur podatkowych dla małych przedsiębiorców oraz dostosowanie przepisów do aktualnych realiów gospodarczych. Poniżej przedstawiamy kluczowe informacje na ten temat.
Kwartalne rozliczenie PIT w 2025 roku
Kto może skorzystać z kwartalnego rozliczenia PIT?
Od 2025 roku z kwartalnego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych mogą skorzystać:
- Mali podatnicy: przedsiębiorcy, których przychód ze sprzedaży (wraz z kwotą VAT należnego) w poprzednim roku nie przekroczył równowartości 2 000 000 euro. W 2024 roku limit ten wynosił 9 218 000 zł.
- Podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą: osoby, które w danym roku po raz pierwszy założyły działalność gospodarczą.
Terminy wpłat zaliczek na PIT
Podatnicy korzystający z kwartalnego rozliczenia PIT są zobowiązani do wpłacania zaliczek na podatek w następujących terminach:
- I kwartał: do 20 kwietnia
- II kwartał: do 20 lipca
- III kwartał: do 20 października
- IV kwartał: do 20 stycznia następnego roku
Jeśli termin płatności przypada na dzień wolny od pracy, ulega on przesunięciu na najbliższy dzień roboczy.
Kwartalne rozliczenie VAT w 2025 roku
Nowe limity dla małych podatników VAT
Od 1 stycznia 2025 roku kwartalne rozliczenie VAT mogą wybrać podatnicy, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) w poprzednim roku nie przekroczyła równowartości 2 000 000 euro.
Warunki korzystania z kwartalnego rozliczenia VAT
Aby móc skorzystać z kwartalnego rozliczenia VAT, podatnik musi spełnić następujące warunki:
- Status małego podatnika: wartość sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyła 2 000 000 euro.
- Okres prowadzenia działalności: podatnik musi być zarejestrowany jako czynny podatnik VAT przez co najmniej 12 miesięcy przed wyborem kwartalnego rozliczenia.
- Brak określonych transakcji: podatnicy, którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go czterech kwartałach dokonali dostaw towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT (tzw. towary wrażliwe), nie mogą korzystać z kwartalnego rozliczenia, chyba że łączna wartość tych dostaw nie przekroczyła w żadnym miesiącu kwoty 50 000 zł.
Terminy składania deklaracji i wpłat VAT
Podatnicy rozliczający VAT kwartalnie są zobowiązani do składania pliku JPK_V7K oraz wpłacania należnego podatku w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu każdego kwartału. Terminy te przedstawiają się następująco:
- I kwartał: do 25 kwietnia
- II kwartał: do 25 lipca
- III kwartał: do 25 października
- IV kwartał: do 25 stycznia następnego roku
Jeśli termin ten przypada na dzień wolny od pracy, ulega on przesunięciu na najbliższy dzień roboczy.
Jak przejść na kwartalne rozliczenie PIT i VAT?
Zgłoszenie kwartalnego rozliczenia PIT
Podatnicy decydujący się na kwartalne rozliczenie PIT informują o tym wyborze w zeznaniu rocznym składanym za rok, w którym po raz pierwszy zastosowali kwartalny sposób wpłacania zaliczek.
Zgłoszenie kwartalnego rozliczenia VAT
Aby przejść na kwartalne rozliczenie VAT, podatnik musi złożyć aktualizację formularza VAT-R, wskazując w nim wybór kwartalnego sposobu rozliczeń. Zgłoszenie to należy złożyć najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, od którego planuje się rozpocząć kwartalne rozliczenia.
Korzyści z kwartalnego rozliczenia podatków
Wybór kwartalnego rozliczenia PIT i VAT niesie za sobą kilka korzyści dla przedsiębiorców:
- Mniejsza częstotliwość składania deklaracji: zamiast 12 deklaracji miesięcznych, podatnik składa tylko 4 deklaracje kwartalne w ciągu roku.
- Lepsze zarządzanie płynnością finansową: dłuższe okresy rozliczeniowe pozwalają na efektywniejsze planowanie wydatków i wpływów.
- Oszczędność czasu i zasobów: rzadsze przygotowywanie i składanie deklaracji zmniejsza obciążenia administracyjne.
